Interpretacja indywidualna z dnia 17 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.363.2026.3.DB

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

•prawidłowe – w zakresie braku obowiązku zapłaty podatku dochodowego w związku z otrzymaniem od banku zwrotu nadpłaty zaciągniętej pożyczki hipotecznej i z tytułu wypłaty na Pana rzecz odsetek ustawowych;

•prawidłowe – w zakresie objęcia zaniechaniem poboru podatku części pożyczki hipotecznej przeznaczonej na spłatę zaciągniętego wcześniej kredytu mieszkaniowo-budowlanego oraz

•nieprawidłowe – w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił Pan wniosek – na wezwania organu – 29 czerwca i 12 lipca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

11 stycznia 2008 r. Wnioskodawca zaciągnął kredyt w Banku Y zabezpieczony na Jego nieruchomości (pożyczka hipoteczna) we frankach szwajcarskich w wysokości 136.933,53 CHF wypłacony po kursie 1 CHF = 2,1536, co odpowiadało wypłaconemu kapitałowi kredytu w kwocie 294.900 PLN.

Kwota kredytu w wysokości 31.254 CHF (tj. około 23% kredytu) została przekazana na spłatę i zamkniecie istniejącego kredytu mieszkaniowo-budowlanego zaciągniętego wcześniej w Banku X. Pozostała kwota została przelana na rachunek byłej małżonki Wnioskodawcy w ramach podziału majątku na zakup mieszkania w A, osiedle (...) (wyrok rozwodowy sygn. akt (...) z (...) 2007 r.). Kredyt Wnioskodawca spłacał osobiście aż do podpisania Ugody Kredytowej z Bankiem Y 18 grudnia 2025 r. Przez ponad 17 lat Wnioskodawca wpłacił do Banku kwotę w wysokości 368.188,53 PLN.

Na mocy Ugody Bank Y zwrócił Wnioskodawcy wpłaconą nadwyżkę, tj. różnicę pomiędzy uruchomionym a nadpłaconym kapitałem, tj. 73.286,53 PLN. Dodatkowo na mocy Ugody Wnioskodawca otrzymał 20.673 PLN jako zwrot z części roszczenia odsetkowego. Łączna pieniężna kwota zwrotu z tytułu Ugody wyniosła 93.959,43 PLN. Dodatkowo Bank Y umorzył (unieważnił) pozostały jeszcze do spłaty kapitał w wysokości 62.950,36 CHF, który przy kursie 1 CHF = 4,5119 z 10 grudnia 2025 r. wynosił 284.025,73 PLN zadowalając się spłaconym już wcześniej całym kapitałem kredytu w wysokości 294.900 PLN.