Interpretacja indywidualna z dnia 26 czerwca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.498.2026.1.AK

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym i podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej, w związku z czym Wnioskodawca nie jest przedsiębiorcą wpisanym do CEIDG.

Wnioskodawca posiada rachunek inwestycyjny założony w banku z siedzibą poza terytorium Polski („Bank”). Rachunek inwestycyjny został założony w celach inwestycyjnych opartych na budowaniu portfeli inwestycyjnych („Rachunek”).

Na Rachunku mogą być zdeponowane następujące aktywa: środki pieniężne, instrumenty finansowe, w tym akcje i obligacje, oraz pochodne instrumenty finansowe („Aktywa”).

Ponadto Wnioskodawca nabywa usługi zarządzania portfelem inwestycyjnym (portfolio asset management) od wyspecjalizowanego podmiotu zajmującego się profesjonalnie działalnością inwestycyjną i doradczą z siedzibą w Szwajcarii („Zarządzający” lub „Zleceniobiorca”) na podstawie umowy zarządzania portfelem inwestycyjnym („Umowa”).

Usługi świadczone w ramach Umowy wykonywane są przez wykwalifikowany zespół specjalistów zatrudnionych przez Zarządzającego, które polegają na podejmowaniu oraz realizacji decyzji inwestycyjnych na rachunek Wnioskodawcy i obejmują m. in. nabywanie i zbywanie instrumentów finansowych.

Jak wynika z Umowy, decyzje inwestycyjne podejmowane są w sposób niezależny od Wnioskodawcy, tj. co do zasady, nie jest wymagane uzyskiwanie zgody Wnioskodawcy na podjęcie i realizację decyzji inwestycyjnej, pod warunkiem, że jest ona zgodna z zatwierdzoną przez Wnioskodawcę strategią inwestycyjną. Usługi świadczone w ramach Umowy podejmowane są przez wykwalifikowane osoby, które w ramach swojej profesji są na bieżąco z wszelkimi zmianami na rynkach finansowych oraz giełdach światowych.