Jakie są konsekwencje wystawienia faktury w KSeF z NIP-em polskiego oddziału zamiast NIP-u przedsiębiorstwa zagranicznego – wyjaśnienia MF

Jeżeli sprzedawca przesłał do KSeF fakturę z błędnym numerem NIP nabywcy, zobowiązany jest do wystawienia w KSeF faktury korygującej „do zera” z tym błędnym numerem NIP nabywcy. Następnie jest obowiązany przesłać do KSeF poprawną fakturę (pierwotną) z prawidłowymi danymi nabywcy (w tym w szczególności z jego prawidłowym numerem NIP). Przypomniał o tym MF w odpowiedzi na interpelację poselską, w której odniósł się również do kwestii prawa do odliczenia VAT z takiej faktury, prawa do rozliczenia wydatku w kosztach podatkowych oraz obowiązku korygowania tego błędu.

W przypadku przedsiębiorcy, który może posługiwać się dwoma numerami NIP – jednym przypisanym jednostce macierzystej dla celów VAT i CIT oraz drugim przypisanym oddziałowi jako płatnikowi podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na ubezpieczenie społeczne, w Krajowym Systemie e-Faktur faktura ustrukturyzowana powinna być wystawiona na podatnika VAT - nabywcę towarów lub usług. Jeśli jest potrzeba ujęcia na fakturze dodatkowo innych danych niż sprzedawca (wskazany w części Podmiot1) oraz innych niż nabywca (wskazany w części Podmiot2), można ująć dane tego podmiotu w części Podmiot3 - oddział przedsiębiorcy.