Interpretacja indywidualna z dnia 2 czerwca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.219.2026.1.KM

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 2 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit a) i b) ustawy świadczonych przez Panią usług. Uzupełniła go Pani pismem z 8 maja 2026 r. (wpływ 8 maja 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą pod nazwą A., której przeważającym rodzajem, jest działalność sklasyfikowana wg. Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) pod numerem 66.30.Z – Działalność związana z zarządzaniem funduszami.

Wnioskodawca zarejestrowany jest dla celów podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny.

Wnioskodawca jest udziałowcem (posiada 33,33% udziałów) oraz Członkiem Zarządu spółki B. sp. z o.o. (dalej: „ZASI”). ZASI będzie zarządzającym alternatywną spółką inwestycyjną, która działać będzie pod firmą C. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ASI S.K.A. (zwanym dalej: „ASI”).

Wnioskodawca, w ramach działalności gospodarczej, zamierza zawrzeć umowę o świadczenie usług z ZASI na mocy której zobowiąże się do świadczenia następujących usług:

1) wdrażanie Polityki Inwestycyjnej i Strategii Inwestycyjnej ASI;

2) bieżąca analiza działalności ZASI i ASI;

3) zarządzanie ryzykiem działalności wykonywanej przez ZASI i ASI, w tym podejmowanie działań mających na celu optymalizację ryzyk inwestycyjnych względem możliwości finansowania oraz celów działalności ZASI i ASI;

4) prowadzenie lub wspieranie następujących działań związanych z dokonywaniem inwestycji ASI: