Interpretacja indywidualna z dnia 2 czerwca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.128.2026.1.JKU

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 30 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania od wnuczki środków pieniężnych przelanych bezpośrednio na rachunek urzędu skarbowego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pani wnuczka – darczyńca A.A. – dokonała spłaty Pani zaległości podatkowej tytułem: zaległość podatkowa – podatek od spadku – nr sprawy: (…), (…), PESEL: (…).

Przelew spłaty kwoty (…) PLN został dokonany na rachunek odbiorcy: (…) Urząd Skarbowy, (…). Tym samym poświadczyła obdarowanie babci kwotą pieniężną; są Panie w grupie zerowej.

Na spłatę Pani zaległości od spadku dla całkowitego rozliczenia się z urzędem skarbowym Pani wnuczka, jako darczyńca, wzięła kredyt w Banku (…). Dokonując całkowitej spłaty Pani zaległego podatku wskazała jw. nr Pani sprawy w Urzędzie Skarbowym (…), Pani nazwisko i PESEL. Ponadto, wnuczka jako darczyńca w grupie zerowej zawarła z Panią umowę darowizny, którą załączyła, zgodnie z art. 4a ustawy od podatku od spadku i darowizn.

Zgodnie z Pani wolą, tj. obdarowanej babci – wnuczka dokonała bezpośredniego przelewu na rachunek bankowy urzędu skarbowego właściwego dla Pani. Wyjaśnia Pani, że od zawsze nie potrafi Pani robić przelewów bankowych. Telefon zapewnia Pani wyłącznie Pani bezpieczeństwo: wezwanie karetki pogotowia i wezwanie pomocy medycznej lub sąsiedzkiej. Od wielu lat nie podejmuje się Pani robienia jakichkolwiek przelewów ze względu na Pani stan zdrowia oraz wiek.

Odnośnie poprawności wypełnienia druku przelewu darowizny z (…) 2026 r. przez Pani wnuczkę zasięgała Pani telefoniczne szczegółowej informacji u pracownicy Urzędu Skarbowego – Pani kierownik (…) i pracownika Urzędu Skarbowego Pana (…) z działu egzekucje Urzędu Skarbowego (…). Pracownicy podali wnuczce całkowitą kwotę Pani zadłużenia, którą musi jako darowiznę wpłacić zwykłym przelewem na konto wierzyciela, co też uczyniła. Aby dokonany przelew był traktowany jako darowizna, Pani wnuczka na przelewie podała numer toczącej się Pani sprawy w Urzędzie Skarbowym (…), Pani PESEL oraz Pani imię i nazwisko. Nadto na piśmie zawarła Pani z wnuczką umowę darowizny w dwóch egzemplarzach.