Interpretacja indywidualna z dnia 18 maja 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.171.2026.1.IG

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 marca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 17 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia od podatku VAT importu usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi.  Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

A. S.A. [dalej: Wnioskodawca lub Spółka] jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, z siedzibą działalności gospodarczej na terytorium Polski. Spółka prowadzi działalność jako towarzystwo funduszy inwestycyjnych w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi [dalej: t.j. Dz. U. z 2026 r. poz. 60; dalej: Ustawa o funduszach] (na podstawie zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego).

Podstawowym obszarem działalności Wnioskodawcy jest działalność w zakresie tworzenia i zarządzania funduszami inwestycyjnymi, m.in. specjalistycznymi funduszami inwestycyjnymi otwartymi (SFIO) oraz funduszami inwestycyjnymi zamkniętymi (FIZ) [dalej: Fundusze], w tym pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa i reprezentowanie Funduszy wobec osób trzecich oraz zarządzanie zbiorczym portfelem papierów wartościowych, a także zarządzanie portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych (w tym zakresie Wnioskodawca posiada stosowną licencję na zarządzanie portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych). Działalność Wnioskodawcy generuje zatem głównie sprzedaż zwolnioną z VAT.

Jednocześnie Wnioskodawca nie wyklucza, że w przyszłości wskazana działalność będzie wykonywana również na rzecz innych funduszy inwestycyjnych, w tym funduszy inwestycyjnych otwartych. Na potrzeby niniejszego wniosku podmioty te należy traktować na równi z Funduszami.