Interpretacja indywidualna z dnia 11 grudnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.501.2025.2.DS

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług w zakresie zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) usług świadczonych na rzecz Spółki jest prawidłowe w części dotyczącej zarządzania funduszami mającymi siedzibę w Polsce oraz jest nieprawidłowe w części dotyczącej zarządzania portfelami funduszy inwestycyjnych z siedzibą w (…).

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 sierpnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) świadczonych usług. Uzupełnili go Państwo pismem z 12 listopada 2025 r. (wpływ 12 listopada 2025 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki komandytowej, zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym pod firmą: A. spółka komandytowa, KRS: (…), NIP: (…) oraz jest czynnym podatnikiem VAT. Działalność Wnioskodawczyni zgodnie z przedmiotem działalności określonym w Krajowym Rejestrze Sądowym obejmuje klasyfikację PKD 69.10.Z - Działalność prawniczą. Wnioskodawczyni jest spółką adwokacko-radcowską, jej komplementariuszami są osoby wykonujące odpowiednio (czynnie) zawód radcy prawnego oraz adwokata.

Wnioskodawczyni świadczy usługi prawne m.in. na rzecz B. sp. z o.o. (dalej: „Spółka”). Spółka jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT z siedzibą działalności gospodarczej na terytorium Polski. Spółka - jako dom maklerski - prowadzi działalność w zakresie zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych, jak również w zakresie przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych oraz oferowania instrumentów finansowych.