Interpretacja indywidualna z dnia 18 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.33.2025.5.KF 0111-KDIB2-3.4015.32.2025.6.AD

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego:

·w części dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych – jest nieprawidłowe,

·w części dotyczącej podatku od spadków i darowizn – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych zgromadzonych przez Pani zmarłego partnera z programów emerytalnych działających w Wielkiej Brytanii. Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie w pismach z 20 i 26 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

14 listopada 2024 r. otrzymała Pani po śmierci swojego Partnera, pieniądze z jego dwóch pracowniczych funduszy emerytalnych. Pani Partner (…) (PESEL (…)) był Brytyjczykiem, zmarł 25 lipca 2024 r. i niestety nie byli Państwo małżeństwem.

Zgodnie z informacją otrzymaną mailem od Pana (…), pracownika firmy (…), która dokonała przelewu z Indywidualnego Konta Emerytalnego (…) Pani zmarłego Partnera, pieniądze pochodziły z dwóch funduszy: (…) – w czasie zatrudnienia Pani Partnera w spółce (…) i (…) – w czasie zatrudnienia Pani Partnera w spółce (…), gdzie Pani Partner był zatrudniony najdłużej w czasie swojej kariery zawodowej, zanim przeszedł na emeryturę.