Interpretacja indywidualna z dnia 7 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.11.2025.1.MR

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 stycznia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 3 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawcą jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej jako: Spółka), której przeważający, ujawniony w KRS przedmiot działalności gospodarczej stanowi obróbka mechanicznych elementów metalowych (PKD: 25.62.Z). Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Spółka zajmuje się przede wszystkim produkcją maszyn i urządzeń technologicznych, przy czym specjalizuje się w projektowaniu i wytwarzaniu linii do produkcji (…). Oferta Wnioskodawcy, obejmuje kompleksowe usługi w zakresie dostarczania rozwiązań do branży (…), począwszy od projektu przez wykonanie, instalację, uruchomienie i techniczne wsparcie posprzedażowe.

W związku ze specyfiką prowadzonej działalności, Spółka niejednokrotnie brała udział w różnego rodzaju projektach europejskich, czy też zagranicznych targach. Ponadto, dokonuje ona sprzedaży swoich produktów, czy też usług także na rynki inne niż Polska – np. na rzecz kontrahentów z innych krajów Unii Europejskiej.

Złożony wniosek o interpretację dotyczy dostawy towarów dokonanej na rzecz kontrahenta z Rumunii (dalej jako: Kontrahent), na określone wyroby oferowane przed Wnioskodawcę.

Dostawa towarów fizycznie została dokonana kontrahentowi w styczniu 2020 r., wtedy też towary fizycznie opuściły magazyn Spółki. W styczniu 2020 r. Spółka przeniosła także na kontrahenta prawo do dysponowania rzeczą jak właściciel. Spółka omyłkowo wystawiła przedwcześnie 3 faktury VAT dokumentujące ww. transakcję – już w dacie 30 grudnia 2019 r. Zaznaczyć należy, że ww. faktury, wskazują jako datę dostawy dzień 28 stycznia 2020 r.