Interpretacja indywidualna z dnia 20 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.692.2024.2.PS
Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).
Istota problemu
Głównym problemem prawnym było ustalenie, czy działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, co pozwalałoby na opodatkowanie dochodów z tej działalności preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box. Wnioskodawca podnosił, że podejmowane przez niego działania mają twórczy i innowacyjny charakter, co uzasadnia ten sposób opodatkowania.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, ponieważ ma charakter twórczy, obejmuje rozwijanie i tworzenie innowacyjnych rozwiązań oraz odbywa się w sposób metodyczny i systematyczny. Wnioskodawca otrzymuje dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które są opodatkowane preferencyjną stawką IP Box. Ocena działalności opiera się na jej twórczości, innowacyjności oraz zdolności do zwiększania zasobów wiedzy i ich praktycznego zastosowania. W efekcie, Wnioskodawca może stosować stawkę 5% do dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji księgowej.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 15 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 2 lutego2025 r. (wpływ 2 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzeń przyszłych
Wnioskodawca jest osobą fizyczną, posiada nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium kraju oraz prowadzi działalność gospodarczą w oparciu o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wnioskodawca posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT). Wnioskodawca do celów podatkowych prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
