Interpretacja indywidualna z dnia 6 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.748.2024.2.DK

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe, a w części prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części nieprawidłowe, a w części prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej z 16 grudnia 2024 r. m.in. w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy:

1.opisana transakcja stanowi podstawę opodatkowania określoną w art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - podatkiem u źródła;

2.w konsekwencji tej transakcji Sp. z o.o. pełni funkcję płatnika podatku w rozumieniu art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i jest zobowiązany do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu dochodów uzyskiwanych przez XYZ na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

3.w związku z brakiem certyfikatu rezydencji podatkowej w Republice Cypryjskiej XYZ Ltd., Sp. z o.o. staje się podatnikiem (musi zapłacić) podatek u źródła.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Sp. z o.o. (dalej: „Sp. z o.o.”, „Spółka”, „Beneficjent”) powstał na podstawie umowy spółki z dnia 29 kwietnia 2010 r. (…) zawartej pomiędzy (…) i (…) i uzyskał wpis do KRS numer (…), REGON: (…), NIP: (…).

Przedmiotem działalności Spółki jest:

1.pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.99.Z),