Interpretacja indywidualna z dnia 3 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.330.2024.2.MD
Jeśli na moment składania zgłoszenia nie ma pełnej dokumentacji potwierdzającej wartość środków pieniężnych należących do spadkodawczyni, to wartość do podania w zgłoszeniu SD-Z2 należy określić na podstawie posiadanej na ten moment wiedzy, a później skorygować zgłoszenie w tej części. Dla zgłoszenia nabycia nie ma znaczenia otrzymanie orzeczenia o nabyciu spadku – skoro wiadomo w jakiej dacie orzeczenie uzyskało status prawomocnego.Dla wykazania w zgłoszeniu środków pieniężnych nie ma znaczenia otrzymanie środków.
Istota problemu
Główny problem prawny w interpretacji indywidualnej dotyczy ustalenia sposobu postępowania w kontekście zgłoszenia SD-Z2 związanego z nabyciem spadku po matce. Pytania wnioskodawczyni koncentrują się na potrzebie złożenia zgłoszenia pomimo nieznajomości pełnej wartości spadku, w tym stanu kontyngentu pieniężnego, oraz na konieczności dokonania korekty w przypadku późniejszego odkrycia dodatkowych składników majątku spadkowego.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, opierając się na przepisach ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz Kodeksie cywilnym. Interpretacja przewiduje, że wnioskodawczyni może złożyć zgłoszenie SD-Z2, podając przypuszczalną wartość majątku na bazie dostępnych danych, a później, w przypadku odkrycia dodatkowych składników majątku, dokonać korekty lub złożyć nowe zgłoszenie. Organ podkreślił, że posiadanie formalnego orzeczenia o nabyciu spadku nie jest konieczne dla złożenia zgłoszenia, a jedynie wiedza o dacie prawomocności orzeczenia.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia jak poprawnie złożyć zgłoszenie SD-Z2. Uzupełniła go Pani pismem z 18 stycznia 2025 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
