Interpretacja indywidualna z dnia 3 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.330.2024.2.MD

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia jak poprawnie złożyć zgłoszenie SD-Z2. Uzupełniła go Pani pismem z 18 stycznia 2025 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pani matka zmarła w (…) r. pozostawiając po sobie:

·udział (…) w nieruchomości rolnej,

·pieniądze po sprzedaży nieruchomości dokonanej parę tygodni przed śmiercią, z czego część znajdowała się na lokatach w banku (B), ale część mogła być rozdysponowana lub być przechowywana na kontach Pani siostry, bo to ona zawiadywała pieniędzmi matki w ostatnich miesiącach przed śmiercią,

·konto w drugim banku (A), które miało zapis na wypadek śmierci na Pani siostrę.

Po śmierci matki, siostra na podstawie aktu zgonu matki, zamknęła oba konta wybierając pieniądze.

Z banku A, z uwagi na zapis na wypadek śmierci, z konta w banku B, będąc współwłaścicielem do konta matki. Stany kont nie były i nie są Pani znane, znana jest Pani tylko kwota sprzedaży nieruchomości.

W (…) odbyła się rozprawa i sąd uznał Panią i siostrę jako spadkobierczynie w równych częściach, ale do tej pory nie dostała Pani dokumentu prawnego potwierdzającego ten fakt.