Interpretacja indywidualna z dnia 29 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.760.2024.1.MK
Dotyczy ustalenia którą kwotę z zeznania CIT-8 za 2023 r. Spółka powinna przyjąć za podstawę obliczenia uproszczonej zaliczki za 2025 r. oraz ile będzie wynosić kwota tej uproszczonej zaliczki.
Istota problemu
Główny problem prawny odnosi się do ustalenia, którą kwotę z zeznania CIT-8 za 2023 r. powinna przyjąć spółka jako podstawę do obliczenia uproszczonej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za 2025 r. Kwestią kluczową jest zrozumienie znaczenia pojęcia „podatek należny” w kontekście art. 25 ust. 6 Ustawy o CIT oraz ustalenie, jak ma być obliczana kwota uproszczonej zaliczki na 2025 r.
Rozstrzygnięcie
Organ stwierdził, że podstawą do obliczenia uproszczonej zaliczki na rok podatkowy 2025 będzie podatek należny po odliczeniach wykazany w zeznaniu CIT-8 za 2023 r. Zgodnie z art. 25 ust. 6 Ustawy o CIT podstawą obliczenia kwoty uproszczonej zaliczki jest 1/12 podatku należnego z zeznania złożonego w roku poprzedzającym dany rok podatkowy. Interpretacja zakłada, że jeśli podatnik w zeznaniu za rok 2023 wykazał podatek należny, to kwota ta, pomniejszona o dokonane odliczenia, powinna być przyjęta jako podstawowa do obliczenia zaliczek w formie uproszczonej, po raz kolejny potwierdzając racjonalne działania Wnioskodawcy.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca (dalej zamiennie „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest spółką z o.o., podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz polskim rezydentem podatkowym. Spółka zajmuje się przede wszystkim świadczeniem usług (…). Spółka nie stosuje ryczałtu od spółek (Rozdział 6b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2023 poz. 2805 ze zm.; dalej „Ustawa o CIT”). Rok podatkowy Spółki jest zgodny z rokiem kalendarzowym (taki był m.in. w 2023 r. i 2024 r. oraz będzie w 2025 r.). Spółka, po zakończeniu każdego roku podatkowego, z zachowaniem terminu ustawowego, składa do właściwego naczelnika urzędu skarbowego „Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych” CIT-8.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
