Interpretacja indywidualna z dnia 29 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.760.2024.1.MK

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca (dalej zamiennie „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest spółką z o.o., podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz polskim rezydentem podatkowym. Spółka zajmuje się przede wszystkim świadczeniem usług (…). Spółka nie stosuje ryczałtu od spółek (Rozdział 6b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2023 poz. 2805 ze zm.; dalej „Ustawa o CIT”). Rok podatkowy Spółki jest zgodny z rokiem kalendarzowym (taki był m.in. w 2023 r. i 2024 r. oraz będzie w 2025 r.). Spółka, po zakończeniu każdego roku podatkowego, z zachowaniem terminu ustawowego, składa do właściwego naczelnika urzędu skarbowego „Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych” CIT-8.

W zeznaniu CIT-8 za 2023 r. (złożonym w 2024 r.) w poz. 148 (Podatek należny po odliczeniach) Spółka wykazała podatek należny w kwocie X. W zeznaniu CIT-8 za 2023 r. Spółka nie dokonywała odliczeń od podatku w poz. 147 zeznania CIT-8. Oznacza to, że kwota wykazana w poz. 146 zeznania CIT-8 „Suma należnego podatku” różni się od kwoty z poz. 148 zeznania CIT-8 tylko tym, że ta druga podlega zaokrągleniu do pełnych złotych. W zeznaniu CIT-8 za 2023 r. Spółka uzyskała tylko przychody z innych źródeł (nie uzyskiwała przychodów z zysków kapitałowych). Do podstawy opodatkowania zastosowanie miała 19% stawka podatku. W zeznaniu CIT-8 za 2023 r. Spółka odliczyła straty z lat ubiegłych (przed 2023 r.). Obliczona przez Spółkę kwota podatku należnego za 2023 r. uwzględnia odliczenie straty z lat ubiegłych. W 2025 r. Spółka zamierza stosować uproszczone zaliczki na zasadach określonych w art. 25 ust. 6 Ustawy o CIT, o czym poinformuje w zeznaniu CIT-8 za ten rok. Niniejszy wniosek Spółka składa z ostrożności, w celu potwierdzenia zasad obliczania wysokości uproszczonej zaliczki na CIT.