Interpretacja indywidualna z dnia 29 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.180.2024.3.DR
W zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od matki.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest kwestia opodatkowania darowizny pieniężnej pomiędzy matką a córką w kontekście podatku od spadków i darowizn. Problematyka dotyczy spełnienia przesłanek do zastosowania zwolnienia od tego podatku, co wymaga odpowiedniego udokumentowania przekazania środków oraz zgłoszenia darowizny w określonym terminie do organu podatkowego.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy orzekł, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, gdyż nie spełniono warunków zwolnienia z podatku. Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy, dla zwolnienia z podatku od darowizny pieniężnej istotne jest udokumentowanie otrzymania środków odpowiednim dowodem bankowym, co nie miało miejsca w tym przypadku. Darowizna nie została przekazana poprzez bezpośredni przelew z rachunku darczyńcy na rachunek obdarowanego, co jest wymagane dla skorzystania z ulgi. W efekcie, przekazanie darowizny podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych dla pierwszej grupy podatkowej.
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
21 października 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 16 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od matki. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 28 listopada 2024 r. (data wpływu 2 grudnia 2024 r.) oraz z 5 grudnia 2024 r. (data wpływu 9 grudnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
2 września 2024 r. Pani mama – (…), dokonała darowizny w Banku (…). Zgromadzone środki pieniężne na lokacie terminowej w wysokości 100 278,73 zł (słownie sto tysięcy dwieście siedemdziesiąt osiem złotych 73/100) zostały przelane na rachunek Pani lokaty terminowej.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
