Interpretacja indywidualna z dnia 29 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.704.2024.1.PK

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, żePaństwastanowiskowsprawieocenyskutkówpodatkowychopisanegostanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 5 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy ustalenia, czy zatrzymane Wadium stanowi koszt uzyskania przychodów.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A. Sp. z o.o. (dalej: „Wnioskodawca”) jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością posiadającą siedzibę na terytorium Polski oraz podlegającą w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich przychodów.

Wnioskodawca jest wyłącznym dystrybutorem (…). Zakres oferty obejmuje zarówno:

• sprzedaż maszyn (…) nowych, jak i używanych, a także ich wynajem,
• projekt oraz budowę (…).

Dodatkowo Wnioskodawca świadczy usługi serwisowe dystrybuowanych maszyn (…).

(…) lipca 2024 r. Wnioskodawca złożył ofertę w postępowaniu w sprawie zamówienia publicznego prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego na (...). Złożona oferta obejmowała komplet obligatoryjnych dokumentów. Celem zabezpieczenia postępowania Wnioskodawca przedłożył wymaganą przez B. sp. z o.o. („Zamawiający”) gwarancję bankową. Poprzez gwarancję bank, działając na zlecenie Wnioskodawcy, zobowiązał się do zapłacenia Zamawiającemu kwoty 300.000,00 zł („Wadium”), w razie niewywiązania się przez Wnioskodawcę z zobowiązań wynikających z ustawy z dnia 11 września 2019 r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2023 r., poz. 1605 ze zm. „ustawa PZP”).