Interpretacja indywidualna z dnia 23 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.754.2024.1.MF
Dotyczy ustalenia, czy w przypadku, w którym Wnioskodawca dokonuje kalkulacji zaliczek na podatek dochodowy zgodnie z regułą przewidzianą w art. 25 ust. 1 ustawy o CIT oraz dokonuje tzw. korekty cen transferowych „in minus” dotyczącej miesięcznego okresu rozliczeniowego, po zapłacie zaliczki dotyczącej tego okresu, Wnioskodawca będzie zobowiązany do pozyskiwania comiesięcznych oświadczeń o korekcie cen transferowych od podmiotów powiązanych.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył obowiązku pozyskiwania comiesięcznych oświadczeń o korekcie cen transferowych przez spółkę kapitałową należącą do międzynarodowej grupy kapitałowej. Spółka dokonywała korekty wynagrodzenia "in minus". Problematyka związana była z częstotliwością pozyskiwania takich oświadczeń od podmiotów powiązanych w kontekście kalkulacji zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych zgodnie z art. 25 ust. 1 ustawy o CIT.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając konieczność comiesięcznego pozyskiwania oświadczeń podmiotu powiązanego lub dowodów księgowych, potwierdzających dokonanie korekty cen transferowych w tej samej wysokości co podatnik. Zgodnie z art. 11e pkt 3 ustawy o CIT Wnioskodawca musi posiadać takie oświadczenia w momencie dokonywania korekty. Interpretacja oparta była na literalnym brzmieniu przepisów oraz ich zastosowaniu w praktyce. Organ odniósł się także do objaśnień podatkowych z zakresu cen transferowych, które podkreślały znaczenie posiadania takich oświadczeń na dzień ujęcia przychodów lub kosztów w księgach podatkowych.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
