Interpretacja indywidualna z dnia 20 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.285.2024.1.JKU
Skutki podatkowe otrzymania spadku od matki (obywatelki polski) dla córki (obywatelki Wielkiej Brytanii).
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył możliwości zastosowania zwolnienia od podatku od spadków i darowizn w przypadku nabycia spadku przez osobę, która była obywatelem Wielkiej Brytanii w czasie otwarcia spadku, lecz nabycie to nastąpiło w okresie przejściowym po Brexicie. Kluczowe było zrozumienie, czy w okresie przejściowym Wielka Brytania może być traktowana jako państwo członkowskie Unii Europejskiej zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że na podstawie art. 1 ustawy o okresie przejściowym w związku z art. 126 Umowy o wystąpieniu, Wielka Brytania była traktowana jako państwo członkowskie Unii Europejskiej do końca 2020 roku. Wobec tego, obywatel brytyjski mógł korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli spełniał pozostałe warunki, w tym dokonanie odpowiedniego zgłoszenia. Nabycie spadku w tym okresie przejściowym przez obywatela brytyjskiego spełniało przesłanki określone w art. 4 ust. 4 i tym samym, było zwolnione z opodatkowania, kontynuując stan prawny sprzed Brexitu.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 30 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po matce.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pani osobą fizyczną, posiadającą rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii. Nie posiada Pani polskiego obywatelstwa ani polskiej rezydencji podatkowej, jest Pani obywatelką Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej. Jest Pani córką J.K., z domu (…), posługującej się w Wielkiej Brytanii nazwiskiem (…) (PESEL: (…)), posiadającej obywatelstwo polskie oraz (…), posiadającego obywatelstwo Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
