Interpretacja indywidualna z dnia 20 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.289.2024.4.LM
Nabycie przez Panią środków pieniężnych, w wysokości (…) zł, tytułem dyspozycji na wypadek śmierci po zmarłej babci, o której dowiedziała się Pani (…) grudnia 2023 r. nie będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a powołanej ustawy, bowiem nie dochowała Pani 6 miesięcznego terminu od dnia powstania obowiązku podatkowego. Natomiast w przypadku dyspozycji w wysokości (…) zł, o której dowiedziała się Pani (...) ma-ja 2024 r., a której zgłoszenia dokonała Pani 11 września 2024 r. (wpływ do urzędu 19 września 2024 r.), ma zastosowanie art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli istotnie uprawdopodobni Pani, że nie posiadała Pani wcześniej wiedzy o tej dyspozycji.
Interpretacja indywidualna – w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn:
- w części dotyczącej dyspozycji zrealizowanej w grudniu 2023 r. – jest nieprawidłowe,
- w części dotyczącej dyspozycji zrealizowanej w maju 2024 r. – jestprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
8 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 30 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – w pismach z 7 grudnia 2024 r. (daty wpływu – 10 i 23 grudnia 2024 r.).Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W toku czynności sprawdzających zgłoszeń SD-Z2, dotyczących nabycia środków pieniężnych tytułem dyspozycji na wypadek śmierci po Pani zmarłej babci, zgłoszenia te zostały odrzucone ze względu na niedochowanie terminu 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego.
Chodzi w tym wypadku o dwie różne dyspozycje:
1.Dyspozycja na kwotę (…) zł.
W tym wypadku, jako termin nabycia własności/istnienia konta bankowego w (…) w (…) datuje się na maj 2024 r. Wcześniej nie miała Pani informacji o istnieniu dyspozycji w tym banku, gdyż Pani babcia nie poinformowała Pani o fakcie posiadania konta w tym banku. Będąc w (…) w grudniu ((…) 2023 r.) była Pani w (…) i dowiedziała się Pani wtedy od pracownicy tego Banku, że udzielenie informacji na temat posiadania konta może nastąpić dopiero po uprawomocnieniu wyroku sądowego o nabyciu spadku po Pani babci. Sam testament nie upoważnia Pani do pobrania takich informacji.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
![Kup dostęp](https://sm.incdn.pl/ifk/img/paywall.jpg)