20.01.2025 Podatki

Interpretacja indywidualna z dnia 20 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.289.2024.4.LM

Nabycie przez Panią środków pieniężnych, w wysokości (…) zł, tytułem dyspozycji na wypadek śmierci po zmarłej babci, o której dowiedziała się Pani (…) grudnia 2023 r. nie będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a powołanej ustawy, bowiem nie dochowała Pani 6 miesięcznego terminu od dnia powstania obowiązku podatkowego. Natomiast w przypadku dyspozycji w wysokości (…) zł, o której dowiedziała się Pani (...) ma-ja 2024 r., a której zgłoszenia dokonała Pani 11 września 2024 r. (wpływ do urzędu 19 września 2024 r.), ma zastosowanie art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli istotnie uprawdopodobni Pani, że nie posiadała Pani wcześniej wiedzy o tej dyspozycji.

Interpretacja indywidualna – w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn:

- w części dotyczącej dyspozycji zrealizowanej w grudniu 2023 r. – jest nieprawidłowe,

- w części dotyczącej dyspozycji zrealizowanej w maju 2024 r. – jestprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 30 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – w pismach z 7 grudnia 2024 r. (daty wpływu – 10 i 23 grudnia 2024 r.).Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W toku czynności sprawdzających zgłoszeń SD-Z2, dotyczących nabycia środków pieniężnych tytułem dyspozycji na wypadek śmierci po Pani zmarłej babci, zgłoszenia te zostały odrzucone ze względu na niedochowanie terminu 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego.

Chodzi w tym wypadku o dwie różne dyspozycje:

1.Dyspozycja na kwotę (…) zł.

W tym wypadku, jako termin nabycia własności/istnienia konta bankowego w (…) w (…) datuje się na maj 2024 r. Wcześniej nie miała Pani informacji o istnieniu dyspozycji w tym banku, gdyż Pani babcia nie poinformowała Pani o fakcie posiadania konta w tym banku. Będąc w (…) w grudniu ((…) 2023 r.) była Pani w (…) i dowiedziała się Pani wtedy od pracownicy tego Banku, że udzielenie informacji na temat posiadania konta może nastąpić dopiero po uprawomocnieniu wyroku sądowego o nabyciu spadku po Pani babci. Sam testament nie upoważnia Pani do pobrania takich informacji.

ikona kłódki
Treści dostępne dla abonentów IFK Platformy Księgowych i Kadrowych

Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

  • Codzienne aktualności prawne
  • Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
  • Bogatą bibliotekę materiałów wideo
  • Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Kup dostęp
Powiązane dokumenty
ikona zobacz najnowsze Dokumenty podobne