Interpretacja indywidualna z dnia 16 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.241.2024.3.ASZ

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 23 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania środków pieniężnych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – w pismach z 12 listopada 2024 r. (data wpływu 19 listopada 2024 r.) oraz 23 grudnia 2024 r. (data wpływu 30 grudnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu (…) 2024 r. zmarł Pan (…). Majątek, zgodnie z aktem poświadczenia dziedziczenia, nabyły trzy córki spadkodawcy w częściach 1/3 każda: (…) (Wnioskodawczyni), (…) i (…). Spadkodawca pozostawił majątek, w skład którego wchodziły: nieruchomość, obligacje SP, nagroda pieniężna dla (…), zwrot opłaty sądowej, świadczenie emerytalne oraz gotówka na rachunku bankowym.

Na rachunku bankowym należącym do spadkodawcy znajdowała się również kwota  w wysokości (…) zł należąca do siostry spadkodawcy Pani (…), mieszkającej w B., posiadającej obywatelstwo polskie. Poniżej Wnioskodawczyni wyjaśnia, dlaczego pieniądze siostry znajdowały się na rachunku bankowym spadkodawcy.

Pan (…) oraz jego siostra Pani (…) otrzymali rekompensatę za mienie zabużańskie. Rekompensata, przyznana zarówno spadkodawcy, jak i jego siostrze, została przelana przez Bank (…) na rachunek bankowy spadkodawcy (…) 2022 r. Kwota rekompensaty dla Pani (…) za mienie zabużańskie wynosiła (…) zł. Zgodnie z prośbą Pani (…) część tej kwoty pozostała tymczasowo na koncie spadkodawcy.