Interpretacja indywidualna z dnia 8 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.650.2024.2.DK

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 6 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej m.in. w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych który dotyczy ustalenia, czy udzielenie Detalistom rabatów dokumentowane innymi niż faktura dokumentami stanowi dla Wnioskodawcy koszty uzyskania przychodów, które powinny być ujmowane jako koszt w dacie poniesienia, tj. ujęcia w księgach dokumentu dokumentującego udzielony rabat.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

S.A. [dalej: „Spółka” lub „Wnioskodawca”] jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług [dalej: „VAT”] z siedzibą działalności gospodarczej na terytorium Polski i jest polskim rezydentem podatkowym. Spółka prowadzi działalność m.in. w zakresie produkcji i sprzedaży hurtowej (…) [dalej: „Towary”].

W ramach ww. działalności, Wnioskodawca sprzedaje Towary na rzecz hurtowni/dystrybutorów, będących czynnymi zarejestrowanymi podatnikami VAT [dalej: „Dystrybutorzy”], którzy następnie sprzedają Towary do podmiotów prowadzących sprzedaż detaliczną, również będących czynnymi, zarejestrowanymi podatnikami VAT [dalej: „Detaliści”].

Dystrybutorzy co do zasady składają zamówienia i dokonują zakupu towarów u Spółki w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, w zakres której wchodzi zaopatrywanie w zamówione towary Detalistów.

Detaliści nie mogą dokonać zakupu Towarów bezpośrednio u Spółki, mogą jednak wybrać Dystrybutora, u którego chcą dokonać zakupu Towarów Spółki na oferowanych przez tego Dystrybutora warunkach transakcyjnych.