Interpretacja indywidualna z dnia 7 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.303.2024.1.MD

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie odpowiedzialności podatkowej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni – Pani E (dalej jako: Spadkobierca 1) nabyła na podstawie testamentu notarialnego z (...) r. w całości (1/1) spadek po K (dalej jako: Spadkodawca 1), zmarłym (...) r. w (...). Spadkobierca 1 jest małżonką Spadkodawcy 1, a potwierdzeniem faktu spadkobrania jest akt poświadczenia dziedziczenia z (...) r., Rep. (...).

Po powstaniu ww. obowiązku podatkowego Spadkobierca 1 w ustawowym terminie sześciu miesięcy złożyła zeznanie podatkowe SD-Z2, w ramach którego zgłosiła nabycie składników majątku spadkowego po K, w tym udziału w wysokości 1/2 w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nr (...), położonym w budynku nr (...) w (...) przy ul. (...), dla którego prowadzona jest księga wieczysta nr: (...). Wobec skorzystania ze zwolnienia podatkowego z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, Spadkobierca 1 nie była zobowiązana do zapłaty podatku z tytułu spadkobrania po Spadkodawcy 1.

Wyjaśnić przy tym trzeba, że wchodzący do majątku – masy spadkowej po Spadkodawcy 1 – udział w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nr (...), położonego w budynku nr (...) w (...) przy ul. (...), dla którego prowadzona jest księga wieczysta nr: (...), został nabyty w drodze spadkobrania po H (dalej jako: Spadkodawca 2).