Interpretacja indywidualna z dnia 27 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.623.2024.2.JKU

Interpretacja indywidualna – stanowisko jest nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, czy:

- wypłaty zysku dla Wnioskodawcy przez Spółkę z o. o. zgodnie z opisaną w stanie faktycznym niniejszego wniosku o interpretację umową z 9 listopada 2023 r. o nabycie udziału w zyskach z eksploatacji dzieła filmowego powinny być sklasyfikowane jako przychody z udziału w zyskach o których mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w konsekwencji czy powinny podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w miesiącu ich faktycznej wypłaty na rzecz Wnioskodawcy (w jaki sposób określić moment uzyskania przychodu) (pytanie oznaczone we wniosku nr 2);

- Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki w kwocie netto w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynikające z wystawionej dla niego faktury VAT z 9 listopada 2023 r. przez Spółkę z o. o. opisanej w stanie faktycznym wniosku o interpretację (a zatem czy wydatek ten jest celowy, uzasadniony ekonomicznie i nie znajduje się w katalogu wyłączeń z art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) oraz jakim rodzajem kosztu są te wydatki i kiedy Wnioskodawca powinien je rozpoznać (pytanie oznaczone we wniosku nr 4).