Interpretacja indywidualna z dnia 19 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.249.2024.1.MD
1. Wnioskodawca zalicza się do III grupy podatkowej i sprawował opiekę nad spadkodawczynią przez okres ponad 2 lat od dnia zawarcia umowy o opiekę z podpisami notarialnie poświadczonymi, ma więc prawo do skorzystania z ulgi mieszkaniowej w związku z nabyciem lokalu mieszkalnego tytułem spadku, mimo że jest współwłaścicielem innych lokali mieszkalnych. 2. Jeżeli Wnioskodawca nie złoży zeznania o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych – tytułem opisanego we wniosku spadku – przed uzyskaniem prawomocnego orzeczenia o nabyciu spadku, to będzie zobowiązany do złożenia zeznania o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych SD-3 w terminie miesiąca od uprawomocnienia się orzeczenia stwierdzającego nabycie spadku. Jeśli na moment składania zeznania podatkowego nie będzie miał pełnej dokumentacji potwierdzającej wartość środków pieniężnych należących do spadkodawczyni, to wartość, którą poda w zeznaniu powinien określić na podstawie posiadanej na ten moment wiedzy. 3. Złożenie korekty zeznania SD-3 jest niedopuszczalne.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest:
- w części dotyczącej możliwości złożenia korekty zeznania SD-3 – nieprawidłowe;
- w pozostałym zakresie – prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
11 października 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 11 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej przy nabyciu lokalu mieszkalnego od osoby z III grupy podatkowej, z którą była zawarta umowa o opiekę oraz szczegółów złożenia zeznania SD-3. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pan osobą fizyczną. (...) r. zawarł Pan w formie pisemnej, z podpisem notarialnie poświadczonym, umowę o sprawowanie opieki z sąsiadką, Panią (...). Przyczyną zawarcia umowy o opiekę był podeszły wiek i brak bliskiej rodziny – sąsiadka była bezdzietną panną.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
