Interpretacja indywidualna z dnia 18 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.263.2024.1.BD

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 października 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 11 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Małżonkowie: Pan (…) i Pani (…) (…) byli właścicielami na prawach wspólności majątkowej małżeńskiej nieruchomości o powierzchni (…) m², położonej w (…), dla której Sąd Rejonowy (…) prowadzi KW o numerze (…). Z przedmiotową nieruchomością nierozłącznie związane jest prawo własności posadowionego na nim budynku mieszkalnego o powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 110 m².

Pani (…) zmarła (…). Spadek po niej na mocy testamentu z (…) nabył w całości mąż Pan (…). Do chwili obecnej postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku po zmarłej Pani (…) nie zostało przeprowadzone.

Na podstawie umowy o dożywocie z (…) sporządzonej w formie aktu notarialnego Pan (…) przeniósł przysługujący mu, wobec ustania wspólności majątkowej małżeńskiej, udział 1/2 w prawie własności nieruchomości przy (…) na rzecz Pani (…) (Wnioskodawczyni) oraz jej męża Pana (…). Wobec braku przeprowadzonego postępowania o stwierdzenie nabycia spadku po zmarłej żonie Pani (…), jej mąż, Pan (…) mógł w tamtym czasie dysponować jedynie swoją częścią, tj. 1/2 udziału w prawie własności nieruchomości.

Zobowiązani oświadczyli, że przyjmą zbywcę jako domownika, dostarczą mu wyżywienie, ubranie, mieszkanie, opał, zapewnią pomoc i pielęgnację w chorobie. Swoje zobowiązanie wypełniali oni aż do śmierci Pana (…).