Interpretacja indywidualna z dnia 16 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.620.2024.2.BD

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 25 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy ustalenia, czy:

- Spółka jest zobowiązana do sporządzenia dokumentacji cen transferowych z tytułu transakcji pożyczki odrębnie za okres przed przekształceniem i po przekształceniu,

- lokalna dokumentacja cen transferowych sporządzana za okres przed przekształceniem może nie zawierać analizy porównawczej lub analizy zgodności,

- Spółka może skorzystać ze zwolnienia z art. 11n ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i nie sporządzać dokumentacji cen transferowych w sytuacji uzyskania przez Spółkę dochodu podatkowego za okres po przekształceniu.

Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie pismem z 9 grudnia 2024 r. (wpływ 10 grudnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Sp. z o.o. powstała z dniem 1 sierpnia 2024 r. w wyniku przekształcenia Sp. z o.o. Sp.k. (przejęła wszystkie prawa i obowiązki spółki przekształcanej). Generalnie rokiem podatkowym spółki przed przekształceniem, jak i po przekształceniu był/jest rok kalendarzowy.

Jednakże ze względu na zmianę formy prawnej, zgodnie z ustawą o rachunkowości, Spółka była zobowiązana do zamknięcia ksiąg na dzień 31 lipca 2024 r. W związku z powyższym spółka zamknęła księgi na dzień 31 lipca 2024 r. oraz sporządziła sprawozdanie finansowe i zeznanie CIT-8 za okres 1 stycznia 2024 r. – 31 lipca 2024 r.