Interpretacja indywidualna z dnia 18 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.459.2024.3.MF

Dotyczy ustalenia: • czy realizacja przez Wnioskodawcę świadczeń, wynikających z opisanego we wniosku zdarzenia przyszłego, objętego zakresem przedmiotu umowy, będzie stanowić na gruncie (…) ustawy o CIT jedno świadczenie kompleksowe czy też kilka świadczeń, z których: - pierwsze dotyczy dostawy urządzeń i niezbędnych do tego usług: kompletacji, zaprojektowania oraz zaprogramowania urządzeń; - drugie obejmujące świadczenie kompleksowe następujące po dostawie urządzeń, z których głównym jest montaż. • czy Wnioskodawca, realizując opisane we wniosku świadczenia, na podstawie przepisów ustawy o CIT będzie obowiązany rozpoznać przychód: - w dniu podpisania protokołu wstępnego FAT z tytułu dostawy urządzeń uwzględniając w wartości przychodów otrzymane zaliczki nr 1 (30% wartości umowy) i nr 2 (20% wartości umowy), podlegające rozliczeniu wraz z fakturą na 40% wartości umowy; - w dacie podpisania protokołu odbioru końcowego, obejmującego wszystkie pozostałe świadczenia: montaż, uruchomienie, przeszkolenie, w wysokości 10% wartości wynagrodzenia; • czy w przypadku naliczenia przez Zamawiającego kar umownych z tytułu opóźnienia w podpisaniu protokołu odbioru wstępnego, czy w uruchomieniu urządzeń, a także z tytułu opóźnienia w osiągnięciu parametrów wskazanych w specyfikacji będącej załącznikiem do umowy, czy też z tytułu opóźnienia z usunięciem wad krytycznych, Wnioskodawca będzie mieć prawo do zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej z tego samego dnia, który dotyczy m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia: