Interpretacja indywidualna z dnia 14 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.507.2024.2.BR

Możliwość przeznaczenia uzyskanych środków ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe (służebność osobista).

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 września 2024 r. wpłynął Pana wniosek sygnowany datą 16 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem – brak daty sporządzenia (wpływ 22 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu (…) sierpnia 2024 r. sprzedał Pan wraz z żoną działkę gruntową nr X w (…) za cenę (…) akt Not. REP. A NR (…).

Sprzedaż nastąpiła w okresie przed upływem 5 lat od nabycia tej działki od Pana zięcia (…) (akt Not. REP. A (…) z (…) października 2020 r.) za cenę (…).

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od różnicy ww. kwot (nabycia-sprzedaży) wynoszącej (…) Pan wraz z żoną powinien zadeklarować i zapłacić podatek w wysokości 19%, czyli (…).

Ponieważ zamierza Pan wraz z żoną przeznaczyć w całości uzyskane środki z tej transakcji na wydatki mieszkaniowe w Państwa „senioratce”, chcą Państwo zapytać, czy możecie uznać wydatki na cele mieszkaniowe Waszego miejsca zamieszkania za zwolnienie z podatku dochodowego.

Pan wraz z żoną nie posiadacie własnego mieszkania, domu, ani działki budowlanej. Sprzedał Pan wraz z żoną wszystkie nieruchomości i podarowaliście środki córce, która w swoim domu wydzieliła Panu i Pana żonie część zwaną „senioratką” i ustanowiła wraz z zięciem dożywotnią służebność tego lokalu na rzecz Pana i Pana żony (akt Not. REP. A (…)).

Pan i Pana żona chcielibyście w Waszym dożywotnim miejscu zamieszkania dokonać kilku istotnych zmian: