Interpretacja indywidualna z dnia 12 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.602.2024.1.MF

Dotyczy ustalenia: - czy Spółka ma obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych jeśli wartość poręczenia wynikająca z poręczanych Umów kredytowych, rozumiana jako kwota maksymalnego dozwolonego w ramach umowy zadłużenia, przekracza próg dokumentacyjny, ale w danym roku obrotowym faktycznie wykorzystana przez Spółkę kwota poręczanego zadłużenia nie przekroczyła 10 mln zł; - w przypadku przekroczenia progu dokumentacyjnego, jaką wartość transakcji Spółka powinna wykazać w formularzu TPR-C oraz w lokalnej dokumentacji cen transferowych: kwotę wskazaną w poręczanych Umowach kredytowych jako maksymalne możliwe saldo zadłużenia, czy faktycznie wykorzystaną sumę poręczenia w danym roku obrotowym, rozumianą jako kwotę rzeczywiście wykorzystanych środków z tytułu poręczanych Umów kredytowych, szczególnie jeśli w przyszłych okresach faktycznie wykorzystana kwota przekroczy próg 10 mln zł.

Interpretacjaindywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 4 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia:

- czy Spółka ma obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych jeśli wartość poręczenia wynikająca z poręczanych Umów kredytowych, rozumiana jako kwota maksymalnego dozwolonego w ramach umowy zadłużenia, przekracza próg dokumentacyjny, ale w danym roku obrotowym faktycznie wykorzystana przez Spółkę kwota poręczanego zadłużenia nie przekroczyła 10 mln zł;

- w przypadku przekroczenia progu dokumentacyjnego, jaką wartość transakcji Spółka powinna wykazać w formularzu TPR-C oraz w lokalnej dokumentacji cen transferowych: kwotę wskazaną w poręczanych Umowach kredytowych jako maksymalne możliwe saldo zadłużenia, czy faktycznie wykorzystaną sumę poręczenia w danym roku obrotowym, rozumianą jako kwotę rzeczywiście wykorzystanych środków z tytułu poręczanych Umów kredytowych, szczególnie jeśli w przyszłych okresach faktycznie wykorzystana kwota przekroczy próg 10 mln zł.