Interpretacja indywidualna z dnia 4 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.497.2024.1.KS

Alokacja kosztów pośrednich do działalności zwolnionej z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a i działalności opodatkowanej oraz możliwość skorzystania z ulgi B+R.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko jest prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 30 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych dotyczący ustalenia:

• Czy w stanie faktycznym / zdarzeniu przyszłym będącym przedmiotem wniosku prawidłowe jest stanowisko Spółki, że omawiane koszty pośrednie tj. Koszty Bezpośrednie Napraw Wewnętrznych, Koszty Pośrednie Ogólnozakładowe oraz Koszty Pośrednie Centrali Spółki związane z Działalnością Opodatkowaną Spółki, poniesione do końca miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc uzyskania dochodów zwolnionych w ramach Działalności Zwolnionej, będą w całości przyporządkowane do przychodów opodatkowanych i rozpoznane w momencie poniesienia na podstawie art. 15 ust. 4d i 4e Ustawy o CIT oraz art. 15 ust. 4g i 4h Ustawy o CIT w stosunku do kosztów wynagrodzeń i składek ZUS oraz art. 15 ust. 6 Ustawy o CIT w stosunku do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych i WNP,
• czy w stanie faktycznym / zdarzeniu przyszłym będącym przedmiotem wniosku – od momentu uzyskania pierwszego przychodu z Działalności Zwolnionej - w celu alokacji Kosztów Pośrednich Centrali Spółki do Działalności Zwolnionej prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że powinien zastosować przedstawiony w niniejszym wniosku klucz przychodowy, tj. Klucz Ogólny, a więc klucz przychodowy wynikający z art. 15 ust. 2 oraz 2a ustawy o CIT,
• czy w stanie faktycznym / zdarzeniu przyszłym będącym przedmiotem wniosku – od momentu uzyskania pierwszego przychodu z Działalności Zwolnionej - w celu alokacji Kosztów Pośrednich Ogólnozakładowych do Działalności Zwolnionej Wnioskodawca może zastosować przedstawiony w niniejszym wniosku zmodyfikowany klucz przychodowy, tj. Klucz Zakładowy, a więc klucz inny niż klucz przychodowy wynikający z art. 15 ust. 2 ustawy o CIT,