Interpretacja indywidualna z dnia 6 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.574.2024.2.SJ

Zwolnienie z opodatkowania przychodu, o którym mowa w art. 20 ust. 1g Ustawy o PIT, z tytułu otrzymania lub postawienia do dyspozycji świadczenia, o którym mowa w art. 2 ust. 2 Ustawy o Fundacji Rodzinnej oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 września 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie  – pismem, które wpłynęło 15 października 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

X Fundacja Rodzinna (dalej: „Fundacja”) została ustanowiona na podstawie aktu założycielskiego sporządzonego w formie aktu notarialnego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.; dalej: „Ustawa o FR”).

Fundatorami są dwie osoby fizyczne, Pani A (dalej: „Wnioskodawca” lub „Fundator”) oraz Pan B (dalej: „Małżonek” lub „Drugi Fundator”) (dalej łącznie: „Fundatorzy”). Fundatorzy pozostają w małżeństwie o ustroju rozdzielności majątkowej. Fundatorzy są polskimi rezydentami podatkowymi.

Fundatorzy wnieśli w momencie utworzenia Fundacji tytułem wkładu na fundusz założycielski Fundacji środki pieniężne w łącznej wysokości 100 tys. zł, po 50 tys. zł każdy.

Fundacja działa na podstawie przepisów Ustawy o FR. Fundacja została zgłoszona do rejestru fundacji rodzinnych w terminie wskazanym w art. 6 ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.), tj. przed upływem 6 miesięcy od daty jej powstania.

Fundacja została wpisana do rejestru fundacji rodzinnych, na podstawie postanowienia Sądu Okręgowego ....z czerwca 2024 r.