Interpretacja indywidualna z dnia 31 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.594.2024.2.JM

Opodatkowanie w Polsce wypłaconych odsetek od lokat i kont oszczędnościowych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 15 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania w Polsce wypłaconych odsetek. Uzupełnił Pan wniosek – na wezwanie – pismem z 16 sierpnia 2024 r. (data wpływu 26 sierpnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wraz z żoną od ponad 10 lat mieszka Pan i pracuje we Francji. Są Państwo Polakami. Od 2012 r. są Państwo francuskimi rezydentami podatkowymi. Rozliczają się Państwo tylko we Francji. Od kilku lat posiadają Państwo polskie produkty bankowe (lokaty, konta oszczędnościowe). Od tych produktów bankowych otrzymali lub otrzymają Państwo odsetki pomniejszone o podatek „Belki”. Art. 11.1 Konwencji zawartej pomiędzy Polską a Francją z 1975 r. przewiduje, że odsetki podlegają opodatkowaniu tylko w państwie rezydencji fiskalnej, czyli w Państwa przypadku we Francji. Jednakże w definicji słowa odsetki zawartej w art. 11.2 tej samej Konwencji nie ma mowy o odsetkach uzyskanych z lokat i kont oszczędnościowych.

Uzupełnienie opisu sprawy

Okres będący zapytania to 2022 i 2023 r.

Stałe miejsce zamieszkania dla celów podatkowych posiadał, posiada i będzie Pan posiadał we Francji.

Francuska administracja fiskalna wydaje certyfikat rezydencji podatkowej za dany okres. Nie jest możliwe uzyskanie certyfikatu na przyszły rok podatkowy. Posiada Pan francuskie certyfikaty podatkowe za rok 2022 i 2023 wydane 20 czerwca 2024 r.

Uzyskane przez Pana francuskie certyfikaty podatkowe zostały przedstawione w instytucjach bankowych w lipcu bieżącego roku. Instytucje bankowe, w których posiada Pan lokaty i konta oszczędnościowe, posiadają informację o Pana francuskim miejscu zamieszkania oraz o francuskim numerze identyfikacji podatkowej.