Interpretacja indywidualna z dnia 6 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.573.2024.2.JŚ

Możliwość zastosowania zwolnienia przez płatnika będącego fundacją rodzinną.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismami, które wpłynęły 15 października 2024 r. oraz 16 października 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

… Fundacja ... (dalej: „Wnioskodawca” lub „Fundacja”) została ustanowiona na podstawie aktu założycielskiego sporządzonego w formie aktu notarialnego zgodnie z przepisami ustawy z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.; dalej: „Ustawa o FR”).

Fundatorami są dwie osoby fizyczne, Pani A oraz Pan B, pozostający w małżeństwie o ustroju rozdzielności majątkowej (dalej łącznie: „Fundatorzy” i każdy z osobna: „Fundator”). Fundatorzy są polskimi rezydentami podatkowymi.

Fundatorzy wnieśli w momencie utworzenia Fundacji tytułem wkładu na fundusz założycielski Fundacji środki pieniężne w łącznej wysokości 100 tys. zł, po 50 tys. zł każdy.

Wnioskodawca działa na podstawie przepisów Ustawy o FR. Fundacja została zgłoszona do rejestru fundacji rodzinnych w terminie wskazanym w art. 6 ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.), tj. przed upływem 6 miesięcy od daty jej powstania.

Fundacja została wpisana do rejestru fundacji rodzinnych pod nr …, na podstawie postanowienia Sądu Okręgowego w …

Na chwilę obecną, do Fundacji wniesione zostały środki pieniężne w kwocie 100 tys. zł, tytułem pokrycia funduszu założycielskiego, które stanowią aktualnie jedyny majątek Fundacji.