Interpretacja indywidualna z dnia 30 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.425.2024.2.AW

Czy powstaje po stronie odbiorcy należności obowiązek podatkowy w zakresie tzw. „podatku u źródła”, a tym samym po stronie Wnioskodawcy obowiązek płatnika tego podatku w związku z zapłatą należności za usługi: A. dostępu do portalu, B. wynajmu pojazdów bezpośrednio od podmiotu w Belgii w biurze podmiotu, C. wynajmu pojazdów bezpośrednio od podmiotu w Belgii poprzez stronę internetową, D. wynajmu pojazdów od podmiotu w Belgii za pośrednictwem podmiotu na Łotwie

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 lipca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 24 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy:

1. w związku z zapłatą należności za usługi oznaczone we wniosku jako usługi A powstaje po stronie odbiorcy należności obowiązek podatkowy w zakresie tzw. „podatku u źródła”, tj. na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT oraz tym samym powstają po stronie Wnioskodawcy obowiązki płatnika tego podatku;

2. w przypadku zapłaty należności za usługi najmu oznaczone we wniosku jako usługi B Wnioskodawca zobowiązany będzie do pobrania podatku na podstawie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;

3. w przypadku zapłaty należności za usługi najmu oznaczone we wniosku jako usługi C Wnioskodawca zobowiązany będzie do pobrania podatku na podstawie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;

4. w przypadku zapłaty należności za usługi najmu oznaczone we wniosku jako usługi D, w tym zapłaty przedpłaty, Wnioskodawca zobowiązany będzie do pobrania podatku na podstawie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.