Interpretacja indywidualna z dnia 11 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4014.220.2024.2.PB

W zakresie możliwości zwolnienia z opodatkowania umowy sprzedaży mieszkania, w sytuacji gdy spadkodawca (babcia Wnioskodawcy) ustanowiła na rzecz brata Wnioskodawcy zapis zwykły zobowiązujący Wnioskodawcę do przeniesienia połowy (50%) udziałów w każdym z nabytych przez Wnioskodawcę w spadku po babci mieszkań na brata Wnioskodawcy, w terminie piętnastu lat od śmierci babci.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od czynności cywilnoprawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 sierpnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 8 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie możliwości zwolnienia z opodatkowania umowy sprzedaży mieszkania. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem opatrzonym datą 8 sierpnia 2024 r. (wpływ 28 września 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pan wraz z bratem spadkobiercą po babci zmarłej w 2016 r. Babcia była właścicielką dwóch mieszkań, w całości. Po babci Pan odziedziczył te dwa mieszkania w całości, ale babcia zrobiła zapis zwykły w testamencie, zobowiązujący Pana do przeniesienia połowy (50%) udziałów w każdym z tych mieszkań na Pana brata, w terminie piętnastu lat od śmierci babci. W 2023 r. otworzyliście Państwo ten testament u notariusza i stał się Pan właścicielem obu mieszkań. W akcie notarialnym sporządzonym przez notariusza jest wyraźnie zapisane, że ma Pan w terminie piętnastu lat przenieść 50% udziałów w obydwu mieszkaniach na Pana brata. W 2024 r. zakupił Pan swoje pierwsze mieszkanie za kwotę (…) zł, w związku z czym, u notariusza zapłacił Pan podatek PCC w wysokości 2%, w tym przypadku (…) zł.