Interpretacja indywidualna z dnia 2 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.258.2024.2.IN
Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności odpisanych jako nieściągalne oraz wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych w kwestii dotyczącej przyjęcia, że:
- Spółka nie ma prawa zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności odpisanych jako nieściągalne – jest prawidłowe;
- Spółka ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona dla dłużnika:
- „A” GmbH z siedzibą w (…) – jest nieprawidłowe;
- „B” GmbH z siedzibą w (…) – jest prawidłowe;
- „C” Sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą w (…) – jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 maja 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 maja 2024 r, o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności odpisanych jako nieściągalne oraz wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona.
Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 25 czerwca 2024 r. (data wpływu 25 czerwca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest Spółką z ograniczoną odpowiedzialnością posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz prowadzi działalności w zakresie pośrednictwa pracy.
Wnioskodawca wykonał usługi na rzecz firmy:
- „A” GmbH z siedzibą w (…),
- „B” GmbH z siedzibą w (…),
- „C”. Sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą w (…).
W związku z wyświadczeniem usług zostały wystawione faktury oraz rozpoznano przychód podatkowy jak należny lecz jeszcze nie otrzymany. Faktury na rzecz „C” Sp. z o.o. w likwidacji zostały wystawione w latach 2021 i 2022 na łączną kwotę (…) zł. Należności od powyższych kontrahentów nie zostały uregulowane. Nieuregulowane należności od „A” wynoszą (…) EUR oraz „B” (…) EUR.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
![Kup dostęp](https://static-smj.infor.pl/ifk/img/paywall.jpg)