Interpretacja indywidualna z dnia 17 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.108.2024.1.JCH

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wydatków na naukę języka angielskiego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego we wniosku stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 4 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wydatków na naukę języka angielskiego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą A. (dalej: „Wnioskodawczyni"). Wnioskodawczyni jest polską rezydentką podatkową opodatkowaną tzw. podatkiem liniowym, tj. zgodnie z art. 30c ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U z 2024 r., poz. 226, 232) (dalej: „ustawa o PIT”). Działalność Wnioskodawczyni polega na świadczeniu szeroko pojętych usług doradztwa podatkowego na rzecz klientów prowadzących działalność gospodarczą oraz klientów indywidualnych. W ramach swojej działalności Wnioskodawczyni udziela porad podatkowych, reprezentuje klientów przed organami podatkowymi i sądami administracyjnym, jak również świadczy usługi księgowe. W ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej Wnioskodawczyni obsługuje również podmioty zagraniczne - przedsiębiorstwa oraz podmioty nieprowadzące działalności gospodarczej (dalej: „Klienci zagraniczni”). Obsługa Klientów zagranicznych odbywa się w większości wypadków w języku angielskim, co oznacza, że Wnioskodawczyni w celu zdobycia oraz wykonania zleceń z zakresu wykonywanej przez siebie działalności musi posługiwać się językiem angielskim na możliwie najwyższym poziomie w taki sposób, aby możliwa była swobodna komunikacja z Klientami zagranicznymi oraz przygotowywanie na ich rzecz niezbędnych materiałów pisemnych w języku angielskim (m.in. opinii, analiz, wyjaśnień oraz podsumowań spotkań). W działalności gospodarczej Wnioskodawczyni niezbędna jest zarówno znajomość języka angielskiego ogólnego, jak i specjalistycznego, w tym prawniczego i biznesowego. W związku z powyższym Wnioskodawczyni ponosi wydatki na zajęcia z języka angielskiego prowadzone przez lektora, zakup materiałów niezbędnych do nauki języka angielskiego, takich jak podręczniki, testy oraz fiszki, jak również dostęp do platformy wspierającej naukę języka angielskiego, pozwalającej na tworzenie własnych zestawów słów i zwrotów do nauki (dalej łącznie: „Wydatki na naukę języka angielskiego”). Każdorazowo wydatki na naukę języka angielskiego są prawidłowo dokumentowane, tj. Wnioskodawczyni otrzymuje fakturę lub rachunek z kompletnymi danymi firmowymi swojej działalności gospodarczej oraz danymi sprzedawcy.