Interpretacja indywidualna z dnia 1 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.267.2024.1.MBD

W zakresie ustalenia, czy zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, okresem właściwym dla ujęcia przez Wnioskodawcę przychodu podatkowego albo odpowiednio kosztu uzyskania przychodu z tytułu dokonania rocznej korekty podatku naliczonego, jest moment złożenia deklaracji VAT/korekty deklaracji VAT, za pierwszy okres rozliczeniowy następujący po zakończeniu roku, którego korekta dotyczy.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowego od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 maja 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia, o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, okresem właściwym dla ujęcia przez Wnioskodawcę przychodu podatkowego albo odpowiednio kosztu uzyskania przychodu z tytułu dokonania rocznej korekty podatku naliczonego, jest moment złożenia deklaracji VAT/korekty deklaracji VAT, za pierwszy okres rozliczeniowy następujący po zakończeniu roku, którego korekta dotyczy.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Bank S.A. (dalej: „Bank” lub „Wnioskodawca”) jest bankiem (…) z siedzibą w Polsce prowadzącym działalność na podstawie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (Dz. U. z 2023 r. poz. 2488,  t. j. z dnia 23 października 2023 r. ze zm.) oraz ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych (Dz. U. z 2023 r. poz. 110, t. j. z dnia 1 grudnia 2022 r. ze zm.).

W ramach prowadzonej działalności Wnioskodawca (...).

Bank wykonuje zarówno czynności zwolnione z opodatkowania podatkiem od towarów i usług (dalej: „VAT”), jak również czynności opodatkowane podatkiem VAT.