Interpretacja indywidualna z dnia 10 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.175.2024.1.AP

Uznanie za koszt uzyskania przychodu wydatku poniesionego przez Spółkę na zapłatę zobowiązania w podatku VAT tytułem solidarnej odpowiedzialności Spółki, jako przedstawiciela podatkowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 kwietnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 10 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie uznania za koszt uzyskania przychodu wydatku poniesionego przez Spółkę na zapłatę zobowiązania w podatku VAT tytułem solidarnej odpowiedzialności Spółki, jako przedstawiciela podatkowego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A. sp. z o.o. posiadająca siedzibę na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej [Wnioskodawca, Spółka] jest przedstawicielem podatkowym w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Klientami Spółki, dla których Wnioskodawca jest przedstawicielem VAT, są w większości podmioty posiadające siedzibę w Chinach [Klienci].

W świetle art. 18a-18d ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług [VAT, Ustawa o VAT] przedstawiciel podatkowy co do zasady odpowiada solidarnie z podatnikiem za zobowiązanie podatkowe, które przedstawiciel podatkowy rozlicza w imieniu i na rzecz tego podatnika – art. 18c ust. 2 Ustawy o VAT. Spółka w praktyce na podstawie wskazanych przepisów Ustawy o VAT wpłaca do organu podatkowego kwoty należnego podatku VAT powstałe na skutek decyzji ustalających Klientom wysokość zobowiązania podatkowego w podatku VAT na podstawie art. 21 § 1 pkt 2 OP.