Interpretacja indywidualna z dnia 7 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.200.2024.1.JK

Brak opodatkowania dokonanej transakcji oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:

‒nieprawidłowe – w zakresie braku opodatkowania dokonanej transakcji,

‒prawidłowe – w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 kwietnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 9 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie braku opodatkowania dokonanej transakcji oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A (dalej jako: Spółka) prowadzi działalność m.in. w zakresie produkcji i sprzedaży (…).

Do dnia xx listopada 2022 r. Spółka prowadziła działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Z dniem xx grudnia 2022 r. doszło do przekształcenia formy prawnej Spółki, ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną, NIP Spółki nie zmienił się – (…).

A pozostaje czynnym podatnikiem VAT. Spółka jest również zarejestrowana do VAT UE. Klientami Spółki są odbiorcy krajowi, jak i zagraniczni. Kontakt z klientami odbywa się zarówno drogą mailową, telefoniczną, jak i poprzez bezpośrednie spotkania.

W grudniu 2022 r. do Spółki zgłosiła się osoba, która przedstawiła się jako B działający w imieniu C z siedzibą we Francji (dalej zwany: Kontrahentem).

Osoba ta kontaktowała się z pracownikami A telefonicznie oraz mailowo z adresu (…). W przesłanych wiadomościach mailowych wskazano dane firmy, dane kontaktowe do niej jak niżej:

(…)

Korespondencja odbywała się w języku angielskim.

Na podstawie oferty mailowej przesłanej przez pracownika Spółki, z maila (…), w dniu xx grudnia 2022 r. zostało złożone mailowe zamówienie od osoby podającej się za Pana B, z maila