Interpretacja indywidualna z dnia 31 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.73.2024.1.KK

W zakresie skutków podatkowych nabycia w drodze darowizny udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką.

Interpretacja indywidualna –

stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 24 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia w drodze darowizny udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pozostaje Pani w nieformalnym związku z Panią D. S., z którą wspólnie zamieszkuje Pani lokal w (…), ul. (…), stanowiący aktualnie własność Pani D. S. Z Panią D. S. nie jest Pani spokrewniona i względem siebie należą Panie do III grupy podatkowej w rozumieniu art. 14 ust. 3 Ustawy o podatku od spadków i darowizn. Pani D. S. zamierza przekazać Pani umową darowizny udział wynoszący 1/2 części nieruchomości (lokalu mieszkalnego). Lokal jest obecnie obciążony hipoteką, przy czym Pani nie będzie przystępować do długu i nie będą na Panią przeniesione zobowiązania jako kredytobiorcy.

Oszacowana wartość rynkowa nieruchomości przyjęta do umowy darowizny to (...) zł. Konsekwentnie wartość 1/2 części udziału w tej nieruchomości oszacowano na kwotę (...) zł. W momencie zawierania umowy darowizny udziału w nieruchomości, nieruchomość będzie wciąż obciążona hipoteką.

Przedmiotową nieruchomość - lokal Pani D. S. nabyła wraz z bratem Panem S. S. na podstawie umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego i przeniesienia jego własności z dnia (...) 2022 r. Nieruchomość została nabyta w stanie deweloperskim, za cenę wynoszącą (...) zł. Na ten cel Bank udzielił Państwu D.S. i S.S. kredytu hipotecznego w kwocie (...) zł, na podstawie Umowy nr (…) z dnia (...) 2022 r., zabezpieczonego hipoteką umowną do kwoty (...) zł.