Interpretacja indywidualna z dnia 15 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.132.2024.1.DP

Czy nabycie lub objęcie Obligacji oraz osiągane przez Wnioskodawcę Przychody z Obligacji (w tym z tytułu odsetek od Obligacji) będą mieściły się w ramach dozwolonej działalności gospodarczej, o której mowa w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej, a w konsekwencji będą objęte zwolnieniem, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 marca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 27 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy ustalenia, czy nabycie lub objęcie Obligacji oraz osiągane przez Wnioskodawcę Przychody z Obligacji (w tym z tytułu odsetek od Obligacji) będą mieściły się w ramach dozwolonej działalności gospodarczej, o której mowa w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej, a w konsekwencji będą objęte zwolnieniem, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Fundacja Rodzinna (dalej: Wnioskodawca lub Fundacja rodzinna) została powołana na podstawie aktu założycielskiego w formie aktu notarialnego zgodnie z regulacjami ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (tj. Dz. U. z 2023 r., poz. 326 ze zm.; dalej: ustawa o FR). Fundacja rodzinna jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych korzystającym ze zwolnienia podmiotowego z podatku dochodowego od osób prawnych, wynikającego z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Fundacja rodzinna została zgłoszona i zarejestrowana w rejestrze fundacji rodzinnych w terminie sześciu miesięcy od dnia jej powstania.

Fundatorami Fundacji rodzinnej są dwie osoby fizyczne będące polskimi rezydentami podatkowymi (dalej: Fundatorzy). Beneficjentami Fundacji rodzinnej są Fundatorzy, ich wstępni, zstępni, jak również inne osoby wskazane na Liście Beneficjentów (dalej: Beneficjenci).