Interpretacja indywidualna z dnia 7 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.166.2024.2.JK2

Pobór zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodów z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym - art. 30 ust. 1 pkt 7a updof.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe – w części dotyczącej obowiązku naliczenia i poboru zryczałtowanego podatku przez B. (pyt. 2) oraz terminu rozliczenia zryczałtowanego podatku od dochodów (przychodów) uzyskanych z tytułu gromadzenia oszczędności w okresie od 15 lutego 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (pyt. 4) ,
• prawidłowe – w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 5 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy poboru zryczałtowanego podatku dochodowego z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 30 marca 2024 r. (data wpływu 4 kwietnia 2024 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

1 lutego 2005 r. założyła Pani polisę na życie z funduszem kapitałowym w A. i przez 17 lat opłacała Pani należne składki.

15 stycznia 2022 r. założyła Pani indywidualne konto emerytalne (IKE) w B.

W czerwcu 2023 r. przeglądając zestawienia roczne polisy z A. zauważyła Pani, że jedną z części polisy jest również IKE. Dowiedziała się Pani, że nie można mieć dwóch kont IKE.

Aby więc zlikwidować jedno z kont IKE, poprosiła Pani A. o transfer zgromadzonych środków IKE na konto IKE w B. Transfer został dokonany 11 lipca 2023 r., a całość dokumentacji przesłana 21 lipca 2023 r. Od tego momentu miała Pani już tylko jedno konto IKE.

Podsumowując, gromadzenie oszczędności na więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym odbywało się w okresie 15 stycznia 2022 r. – 21 lipca 2023 r.