Interpretacja indywidualna z dnia 8 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.74.2024.1.EJ

Dotyczy ustalenia: - czy spłata kapitału Obligacji otrzymana przez Fundację będzie stanowić dla Fundacji dochód zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych, - czy dochody uzyskane przez Fundację tytułem spłaty części odsetek od Obligacji będą stanowić dla Fundacji dochód zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 lutego 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 8 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia:

- czy spłata kapitału Obligacji otrzymana przez Fundację będzie stanowić dla Fundacji dochód zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych,

- czy dochody uzyskane przez Fundację tytułem spłaty części odsetek od Obligacji będą stanowić dla Fundacji dochód zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(…) Fundacja rodzinna (dalej: „Wnioskodawca”, „Fundacja”) jest polskim rezydentem podatkowym i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Fundacja stanowi osobę prawną działającą w oparciu o przepisy ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. poz. 326 z późn. zm., dalej: „ustawa o FR”).

Założycielem Fundacji jest osoba fizyczna (dalej: „Fundator”), będąca polskim rezydentem podatkowym podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Fundacja została zawiązana w celu m.in. gromadzenia majątku rodzinnego, jego ochrony przed czynnikami zewnętrznymi i rozdrobnieniem oraz bezpiecznego reinwestowania dla zapewnienia długofalowych korzyści dla beneficjentów Fundacji.

W celu wyposażenia Fundacji w majątek umożliwiający jej realizację celów, dla których została powołana, dokonane zostanie przeniesienie na Fundację tytułem darowizny oprocentowanych obligacji korporacyjnych (dalej: „Obligacje”), które aktualnie Fundator posiada wraz z małżonką w majątku wspólnym małżeńskim.