Interpretacja indywidualna z dnia 29 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.90.2024.2.AND

Spółka może wyłączyć z przychodów otrzymane od Najemcy pieniądze w postaci gwarancji finansowej, które – jeśli nie będą podlegały zwrotowi - będą rozliczane z należnościami za najem powierzchni powstającymi w przyszłych okresach.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 lutego 2024 roku wpłynął Państwa wniosek z 8 lutego 2024 roku o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia czy Spółka może wyłączyć z przychodów otrzymane od Najemcy pieniądze w postaci gwarancji finansowej, które – jeśli  nie będą podlegały zwrotowi - będą rozliczane z należnościami za najem powierzchni powstającymi w przyszłych okresach.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 12 kwietnia 2024 r. (wpływ 23 kwietnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka prowadzi działalność handlową w zakresie (…).

W (…) 2023 roku zawarliśmy umowę z kontrahentem na przyszły wynajem powierzchni ok. (…) pod usługi. Powierzchnia, której dotyczy zawarta umowa najmu powstanie w trakcie roku 2024, jako efekt procesu inwestycyjnego, realizowanego przez naszą spółkę.

Inwestycja polega na (…) tak, aby uzyskać nową powierzchnię pod umówiony najem. Spółka (Wynajmujący), po zakończeniu inwestycji, przekaże Najemcy lokal do używania w stanie tzw. „deweloperskim”, a Najemca przystosuje go samodzielnie do planowanej działalności. Inwestycja ma trwać około roku, przekazanie gotowego lokalu planowane jest na III-IV kwartał 2024.