Interpretacja indywidualna z dnia 26 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.144.2023.3.MM

Skoro opisana we wniosku czynność nie stanowiła umowy darowizny, to otrzymana kwota nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 listopada 2023  r. wpłynął Pani wniosek z 28 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania od matki środków pieniężnych na jej utrzymanie.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 5 lutego 2024 r. (data wpływu 5 lutego 2024 r. i 22 marca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia 21 kwietnia 2022 r. otrzymała Pani na swoje konto środki pieniężne w wysokości 90.071 zł od swojej matki S.R. Celem przekazania tych środków pieniężnych było utrzymanie Pani matki S.R. Pani matka jest chora na demencję starczą i przebywa w DPS. Otrzymane przelewem środki wykorzystywane są na potrzeby Pani matki oraz wolą Pani matki jest aby w chwili jej śmierci wykorzystać te pieniądze na wszelkie koszty związane z pogrzebem.

Środki te nie były wykorzystywane do Pani celów i w rzeczywistości nie stanowiły majątku na Pani cel.

W uzupełnieniu wniosku wyjaśniła Pani, że otrzymane środki od matki nie są darowizną, którą może Pani wydatkować swobodnie na swoją rzecz, ale przelane na Pani rachunek środki są wydatkowana wyłącznie na rzecz Pani matki.

Ponadto wskazała Pani, że środki w kwocie 45.000 zł stanowiące własność Pani matki obecnie są zdeponowane na Pani rachunku bankowym jednak w Pani ocenie nie stanowią one darowizny dokonanej na Pani rzecz. Nie mają one charakteru darowizny, albowiem nie wydatkowała ich Pani na swój własny cel, a jedynie ma je zdeponowane na swoim rachunku bankowym, a wszelkie potrzeby Pani mamy zaspokajane są z tychże środków.