Interpretacja indywidualna z dnia 5 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1076.2023.1.MN

Opodatkowanie wierzytelności od firmy ubezpieczeniowej nabytej w spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 grudnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 24 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania wierzytelności nabytej w spadku.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2020 r. Pani – W. K. (dalej zwana: Spadkobierczynią) odziedziczyła po zmarłej A. M., która była Pani macochą, rzeczy, środki pieniężne i prawa majątkowe, których nabycie zgłosiła Pani w deklaracji SD-Z2 złożonej w dniu (…) 2020 r. do Urzędu Skarbowego w (…).

W skład odziedziczonego majątku i praw wchodziły m.in. wierzytelności od firmy ubezpieczeniowo-inwestycyjnej (…) z siedzibą w USA i wykazane we wskazanej powyżej deklaracji.

Pani spadkodawczyni przez 36 lat mieszkała w USA i posiadała podwójne obywatelstwo, tj. amerykańskie i polskie. Środki pochodzące ze sprzedaży nieruchomości położonej w USA Pani spadkodawczyni ulokowała w firmie ubezpieczeniowo-inwestycyjnej (…).

Zgodnie z zawartymi umowami z firmą (…) ulokowane środki wraz z zyskiem z inwestycji, po upływie 10-letniego okresu inwestycyjnego przeznaczone zostały na wypłatę tzw. renty wypłacanej w cyklach miesięcznych przez kolejne 10 lat.

A. M., jako strona umów zawartych z firmą (…) nie dożyła końca umownego, 10-letniego okresu wypłacania tej renty. Zmarła (…) 2020 r., a okres dziesięcioletni będzie trwał jeszcze do czerwca 2026 r.