Interpretacja indywidualna z dnia 12 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.999.2023.1.MK1

Nieuznanie Spółki za zagraniczną jednostkę kontrolowaną.

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 sierpnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych, który dotyczy uznania Spółki za zagraniczną jednostkę kontrolowaną.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów.

Jest Pan fundatorem oraz jednym z beneficjentów założonej przez siebie fundacji rodzinnej w rozumieniu ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U poz. 326 - zwana dalej „UFR” lub „Ustawa o fundacji rodzinnej”). Aktualnie trwa procedura związana z wpisem fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych. Fundacja działa więc jako fundacja rodzinna w organizacji (dalej „Fundacja”).

Beneficjentami fundacji będą poza fundatorem także małżonka oraz dwójka Pana dzieci, które w chwili zawiązywania Fundacji oraz przez kilka pierwszych lat jej istnienia nie będą pełnoletnie.

Fundator wniósł do Fundacji środki pieniężne w kwocie 100 tys. zł tytułem pokrycia jej funduszu założycielskiego.

Jednocześnie - co wynika wprost z treści art. 23 ust. 3 UFR - Fundacja działając jako fundacja rodzinna w organizacji może zarządzać we własnym imieniu posiadanym majątkiem i zapewniać jego ochronę, w szczególności nabywać prawa, w tym własność nieruchomości i inne prawa rzeczowe, zaciągać zobowiązania, pozywać i być pozywanym.

Celem statutowym Fundacji jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na ich rzecz.

Fundacja będzie prowadziła działalność gospodarczą wyłącznie w zakresie wskazanym w art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej. W zakresie tej działalności Fundacja będzie realizowała czynności wskazane w art. 5 ust. 1 pkt 3 i 4 UFR, tj. będzie nabywała papiery wartościowe i przystępowała do spółek.