Interpretacja indywidualna z dnia 12 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.232.2023.1.JKU

Skutki podatkowe nabycia spadku po ojczymie.

Interpretacja indywidualna 

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 listopada 2023 r. wpłynął Pani wniosek 11 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po ojczymie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani osobą fizyczną. Pani matka pozostawała w związku małżeńskim z osobą niebędącą Pani ojcem (dalej: „ojczym”). Ojczym nie dokonał Pani przysposobienia, o którym mowa w przepisach art. 114 i następnych ustawy Kodeks rodzinny i opiekuńczy.

Ojczym sporządził, (...) r., testament na mocy którego powołał Panią (swoją pasierbicę) do całości spadku. Ojczym zmarł (...) r.

Wartość spadku przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nie złożyła Pani jeszcze oświadczenia o przyjęciu lub o odrzuceniu spadku.

Pytanie

Czy – w przypadku przyjęcia przez Panią (pasierbicę) spadku po zmarłym ojczymie – zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, określonym w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, będzie podlegało nabycie przez Panią (pasierbicę) własności rzeczy lub praw majątkowych w drodze dziedziczenia testamentowego pod warunkiem zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku?