Interpretacja indywidualna z dnia 9 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.660.2023.3.MST

Rozliczenie straty z odpłatnego zbycia papierów wartościowych.

 Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 września 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy sposobu rozliczenia straty z odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Uzupełnił Pan go – w odpowiedzi na wezwanie organu – pismem z 28 grudnia 2023 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego (ostatecznie przedstawiony w uzupełnieniu wniosku)

Wnioskodawca poniósł stratę w roku 2020 z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, która została wykazana w zeznaniu podatkowym PIT-38 za rok 2020. Wysokość straty w roku 2020 wyniosła 261.938,81 zł.

W roku 2021 oraz 2022 Wnioskodawca osiągnął zysk z tego samego źródła dochodu. Tym samym w zeznaniach rocznych PIT-38 za rok 2021 oraz rok 2022 dokonał on rozliczenia powstałej w 2020 roku straty. Zysk w roku 2021 wyniósł 40.039,97 zł, natomiast w roku 2022 zysk wyniósł odpowiednio 303.286 zł.

Strata została rozliczona w następujący sposób:

1)w zeznaniu rocznym PIT-38 za rok 2021 podatnik odliczył część straty, do wysokości dochodu z tego samego źródła, jaki osiągnął za rok 2021, czyli 40.039,97 zł. Dokonane w 2021 roku obniżenie dochodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych o część straty z tego tytułu poniesionej w roku 2020 nie przekroczyło 50% wysokości tej straty. Dokonane w 2021 roku obniżenie dochodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych o część straty z tego tytułu poniesionej w roku 2020 nie przekroczyło kwoty 5.000.000 zł;