Interpretacja indywidualna z dnia 8 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.553.2023.1.KK

Brak opodatkowania dokonanej transakcji oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:

‒nieprawidłowe – w zakresie braku opodatkowania dokonanej transakcji,

‒prawidłowe – w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 listopada 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 7 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie braku opodatkowania dokonanej transakcji oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

„A” (dalej jako: Spółka) prowadzi działalność m.in. w zakresie produkcji i sprzedaży pelletu drzewnego.

Do (...) r. Spółka prowadziła działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, pod numerem (…). Z dniem (...) r. doszło do przekształcenia formy prawnej Spółki, ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną o nr KRS (…), NIP Spółki nie zmienił się – (…).

„A” pozostaje czynnym podatnikiem VAT. Spółka jest również zarejestrowana do VAT UE. Klientami Spółki są odbiorcy krajowi, jak i zagraniczni. Kontakt z klientami odbywa się zarówno drogą mailową, telefoniczną, jak i poprzez bezpośrednie spotkania.

8 grudnia 2022 r. na adres mailowy Spółki: (…) zgłosiła się osoba, która podpisała się jako „B” działający w imieniu „C” z siedzibą we Francji. Osoba ta kontaktowała się ze Spółką ze skrzynki mailowej: (...) posługując się językiem francuskim. Osoba ta wskazała, że dla swej działalności w postaci restauracji jest zainteresowana zakupem pelletu. Osoba ta ponadto podała, że chciałaby aby „A” wystawiła fakturę proforma na pellet premium z certyfikatem (…) w ilości 175 palet. Podała też adres dostawy.